2024年11月21日，北京市國首律師事務所主任律師王軍律師莅臨我校學院路校區進行學術講座。該講座是審計專碩課程《審計前沿專題講座》的第二次學術講座，也是法律碩士學院法律實務系列講座之一，主題是《審計意見的合理保證與虛假陳述的認定》。該講座由伟德客户端和法律碩士學院合辦，伟德客户端财務會計系副主任何頂老師以及20餘名伟德客户端和法律碩士學院學生參加了此次講座。
此次講座由何頂老師主持。王軍律師是注冊會計師、注冊稅務師、注冊資産評估師，中國注冊會計師協會法律與權益維護委員會委員，北京市律師協會财務委員會副主任，同時也是伟德客户端法律碩士學院的兼職導師，出版有專著《跨越會計的門檻》。在場聽衆對王軍律師的到來表示熱烈歡迎。
何頂老師首先發表緻辭。她指出，本次講座的舉辦與當前證券行業财務造假屢禁不止的背景密切相關，具有極強的現實意義。此次講座不僅深入剖析了審計與會計領域的專業知識，還緊密聯結了法律範疇的相關議題，展現出了高度的綜合性與複雜性。她相信，通過本次講座，同學們将能夠從一個全新的角度全面審視審計師的角色與責任，獲得寶貴的學術啟示與實踐指導。
在講座中，王軍律師緊密結合實務案件，圍繞六大核心方面進行了全面而深入的講解。他首先闡述了“重大性是承擔民事責任的基礎”，并詳細剖析了《最高人民法院關于審理證券市場虛假陳述侵權民事賠償案件的若幹規定》第四條中關于虛假陳述涵蓋的三個關鍵方面。在探讨“行政處罰不考慮重大性”時，王軍律師引用了《證券法》第一百六十三條和第二百一十三條的相關條款，進行了詳盡的解讀。針對“刑事責任的重大性”，王軍律師則結合《刑法》第二百二十九條關于提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實罪的規定，以及《關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴标準的規定（二）》第七十三條和第七十四條中相關條款，深入分析了刑事追責的法律依據。在“重大性的依據”方面，王軍律師依據《注冊會計師法》第一條，并參照《中國注冊會計師鑒證業務基本準則》第五條、第八條，以及《中國注冊會計師審計準則第1501号——對财務報表形成審計意見和出具審計報告》第九條的相關規定，進行了細緻的闡述。在“重大性的不确定性”方面，王軍律師從财務報表的所有重大方面的不确定性和财務報表是否公允反映的不确定性展開，并對“公允”這一詞語進行了深入的讨論。最後，在“勤勉盡責的标準”方面，王軍律師結合《證券法》及《中國注冊會計師審計準則第1301号——審計證據》第九條的規定，明确指出審計師勤勉盡責的标準即為合理保證。
通過這一系列深入淺出的講解，王軍律師為聽衆提供了一個全面審視審計師責任與義務的獨特視角，也為實務操作與理論研究提供了寶貴的參考。
在講座評議環節，何頂老師高度評價了王律師對審計師責任認定現狀的深入探讨，并指出當前法規存在模糊性，導緻審計師在實踐中難以明确界定職責範圍。她強調，盡管審計師需确保提供合理保證，但由于相關标準不明确，他們往往難以判斷自己是否已盡到應有的職業責任。同時，随着監管力度的加強和民事訴訟案件的增多，審計師正面臨着投資者及信息使用者的高期望與日益嚴格的規制環境。針對這一現狀，王律師結合自己的實踐經驗，就如何完善相關法律法規、平衡司法執行尺度以及避免無辜事務所因個别案件而承擔不應有的責任等問題，提出了具有針對性的建議。基于王律師的解答，何老師也鼓勵同學們依托法大的法學資源，對講座課題進行深入探讨，開展相關方向的學術研究。
最後，大家以熱烈的掌聲向王律師表示感謝，本場講座對我院審計專碩學生學習了解審計前沿特别是法律責任追究方面有重要的啟迪意義，希望王軍律師能夠常來伟德客户端指導。
文：張佳甯 吳欣怡 王文靜
圖:王文靜
審稿：何頂
審核：徐慶
